Riforma delle detrazioni fiscali 2025 a Tenerife

Il Governo delle Isole Canarie ha introdotto significative novità in materia di detrazioni fiscali per l’anno d’imposta 2024, da applicare nella dichiarazione del 2025. Le modifiche mirano a sostenere le famiglie, favorire l’accesso alla casa, incentivare la natalità e migliorare l’equilibrio tra vita lavorativa e personale. L’intervento si concretizza attraverso 27 detrazioni nella componente regionale dell’IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), con ampliamento delle soglie di reddito ammissibili e l’introduzione di nuove agevolazioni fiscali.

1. Innalzamento delle soglie di reddito ammissibili

Per ampliare l’accesso alle agevolazioni fiscali, sono state aumentate le soglie di reddito massimo per beneficiare delle detrazioni regionali:

• Persone fisiche: da 42.900 € a 45.500 €.
• Dichiarazioni congiunte: da 57.200 € a 60.500 €.

Questi nuovi limiti si applicano a quasi tutte le detrazioni regionali.

2. Sostegno alla famiglia e alla natalità

Nascita o adozione di figli

Le detrazioni per ogni figlio nato o adottato nel corso dell’anno sono state aumentate:

• 265 € per il primo o secondo figlio (in precedenza 240 €).
• 530 € per il terzo (480 €).
• 796 € per il quarto (672 €).
• 928 € per il quinto figlio e successivi (840 €).

Per minori con disabilità ≥ 65%:

• +600 € per il primo o secondo figlio (era 480 €).
• +1.100 € per il terzo figlio o successivi (era 960 €).

Asilo nido

Detrazione pari al 18% delle spese (precedentemente 15%), fino a un massimo di 530 € per figlio sotto i 3 anni. È obbligatoria la fattura con il NIF del fornitore del servizio.

Famiglie numerose

• Categoria generale (3-4 figli): 597 € (era 540 €).
• Categoria speciale (≥5 figli): 796 € (era 720 €).
• Se è presente una persona con disabilità ≥ 65%:
  • Categoria generale: 1.326 € (era 1.200 €).
  • Categoria speciale: 1.459 € (era 1.320 €).

Famiglie monogenitoriali

Detrazione di 133 € (precedentemente 120 €) per genitori single con figli minorenni o disabili con reddito < 8.000 €.

3. Detrazioni per spese educative

Istruzione universitaria fuori isola

Per figli (naturali, adottivi o affidati) che studiano fuori dalla propria isola:

• Detrazione standard: 1.800 €.
• Detrazione maggiorata (reddito < 36.300 €): 1.920 €.
• Novità: detrazione di 900 € per chi si trasferisce nel comune della sede degli studi.

Istruzione non universitaria

Comprende scuole materne, elementari, medie, superiori e FP intermedia:

• 133 € per il primo figlio (era 120 €).
• 66 € per ogni figlio aggiuntivo (era 60 €).
  Richiesta fattura a giustificazione delle spese (libri, materiali, pasti, trasporti, uniformi).

4. Abitazione principale e mercato immobiliare

Acquisto prima casa

Per redditi inferiori a 45.500 €:

• Detrazione del 5% se il reddito è < 25.500 € (era 16.500 €).
• Detrazione del 3,5% se il reddito è tra 25.500 € e 45.500 €.
• Giovani under 40: detrazioni maggiorate al 5,5% e 4%.
• Massimale di spesa agevolabile: 9.040 € (o 6.000 € per giovani).

Adattamento abitativo per disabili

Detrazione del:

• 14% per spese di ristrutturazione per disabilità ≥ 65%.
• 18% se la persona con disabilità ha più di 65 anni.
  La detrazione si estende anche a coniuge, ascendenti o discendenti conviventi con reddito < 35.000 €.

Affitto dell’abitazione principale

Detrazione del:

• 24% dei canoni versati, fino a un massimo di:
  • 760 € (se <40 o ≥75 anni).
  • 740 € negli altri casi (era 720 €).
    Reddito massimo ammissibile: 45.500 € (individui) e 60.500 € (congiunti).
    È obbligatoria la dichiarazione del NIF del locatore, canone annuale e codice catastale dell’immobile.

5. Incentivi al mercato degli affitti (Novità)

Rimessa sul mercato di immobili sfitti

Detrazione di 1.000 € per chi ha locato, nel 2024, una proprietà che era inutilizzata nel 2023. Condizioni:

• Contratto di affitto minimo di 3 anni.
• L’inquilino non deve essere un parente fino al terzo grado.
• Massimo 5 immobili agevolabili (compresi garage e ripostigli).

Spese per rendere affittabile un immobile

Detrazione del 10% delle spese necessarie per la messa a norma e affitto dell’immobile, fino a 150 € per unità immobiliare. Include:

• Spese notarili e contrattuali.
• Assicurazioni contro danni o inadempienze.
• Certificazioni energetiche.
  È necessaria una fattura con i dati identificativi del fornitore.

6. Altre misure sociali

Spese mediche e sanitarie

• Detrazione del 12%, con limite massimo:
  • 500 € (dichiarazione individuale).
  • 700 € (congiunta).
  • +100 € per disabilità ≥ 65%.
    Novità:
• Non è più obbligatorio il pagamento con carta o bonifico.
• È ora richiesto il NIF del fornitore e l’importo versato.

Lavoratori domestici (Novità)

Detrazione del 20% dei contributi previdenziali versati per lavoratori domestici iscritti nel sistema speciale della Seguridad Social, fino a 500 €. Ammissibilità:

• Genitori con figli a carico.
• Contribuenti ≥75 anni.
• Contribuenti >65 anni con disabilità (fisica ≥65%, cognitiva ≥33%).

7. Donazioni a enti non profit

Confermata la detrazione dell’80% per donazioni fino a 150 € a organizzazioni senza scopo di lucro.

Riforma delle detrazioni fiscali 2025 a Tenerife

Le misure fiscali introdotte dal Governo delle Isole Canarie rappresentano un intervento esteso e mirato per affrontare sfide economiche e sociali, come il calo demografico, la crisi abitativa e le difficoltà nel conciliare famiglia e lavoro. L’ampliamento delle soglie di reddito, l’aggiornamento degli importi e le nuove detrazioni sono orientati a migliorare l’equità e l’efficacia del sistema tributario regionale, in linea con le esigenze attuali della popolazione canaria.

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